*ST珠江:拟置出资产模拟财务报表专项审计报告(2015年1月1日至2016年12月31日)
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           海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司

           拟置出资产模仿决算表

           专项查帐宣布

           (2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日)

           钟星华(2017) 010192 号

           Chung Hing华会计师事务所 ( 特殊普通勾结关系生意

          ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

           海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司

           拟置出资产模仿决算表专项查帐宣布

           (2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 一天到晚完毕)

           目 录 页 次

          一、 专项查帐宣布 1-2

          二、 已审决算表

           拟置出资产模仿合财务状况表 3

           拟置出资产模仿合有益表 4

           拟置出资产模仿总公司财务状况表 5

           拟置出资产模仿总公司有益表 6

           拟置出资产模仿决算表脚注 1-68

           三、查帐宣布附加物

           Chung Hing华会计师事务所(特殊普通勾结关系)勾结关系生意营业执照硬拷贝

           Chung Hing华会计师事务所(特殊普通勾结关系)

           专项 查帐宣布

           钟星华(2017) 010192 号

          海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司全套服装使勾结:

           我们家对海南珠江CMI使发生关系使发生关系有限公司举行了审计。 (以下略语Zhujiang持股公司) 拟置出资产模仿决算表,包括 2016 年 12 月 31 日、 2015 年 12 月 31 日的拟置出资产模仿合财务状况表和拟置出资产模仿总公司财务状况表, 2016 年度、2015 年度的拟置出资产模仿合有益表和拟置出资产模仿总公司有益表因此模仿决算表脚注。

           一、决算表的支撑职责或工作

           原因拟置出资产模仿决算表脚注三宣布参加竞选的拟置出资产模仿决算表编制根底及以为编制和公允列报拟置出资产模仿决算表是珠江使发生关系公司支撑层的职责或工作,这些职责或工作包括:( 1 原因会计师规范编制模仿决算表,使之成功冷静的反省。;(2)设计、处死和保持健康电话联络的内心里把持。, 以使拟置出资产模仿决算表不在鉴于作弊或颠倒的动机的重做错报。

           二、特许会计师师职责或工作

           我们家的职责或工作是在处死审计工作的根底上对拟置出资产模仿决算表颁发审计反对的话。我们家原因审计基谐波举行审计工作。。柴纳特许会计师师审计基谐波索取我们家容忍呼喊一般的,筹划某事和处死审计工作以对拟置出资产模仿决算表能否不在重做错报获取有理许诺。

           审计关涉履行审计顺序。,以获取涉及拟置出资产模仿决算表一共和宣布参加竞选的审计校样。审计顺序的选择静止特许会计师师的断定。,包括对鉴于作弊或颠倒的动机的拟置出资产模仿决算表重做错报风险的评价。审计还包括对会计师保险单能否恰当的评价。,因此评价拟置出资产模仿决算表的总体列报。

           查帐宣布 第 1 页

           Chung Hing华会计师事务所(特殊普通勾结关系)

           我们家置信,我们家推进的审计校样是满的的。、相当的的,为审计反对的话的宣布参加竞选抚养了根据。。

           三、审计反对的话

           我们家以为,珠江使发生关系公司拟置出资产模仿决算表在接受象征面貌原因拟置出资产模仿决算表脚注三所述的编制根底的规则编制,珠江持股公司的冷静反省 2016 年 12 月 31 日、 2015 年 12 月 31 日拟置出资产合及总公司 财务状况及 2016 年度、 2015 合资生意与总公司 运转胜利。

           四、 宣布急切的

           这次特殊查帐宣布仅供次货资产装置。,不得用于一点对立的事物功能。。

           Chung Hing华会计师事务所 (特殊普通勾结关系生意 柴纳特许会计师师:

           柴纳 · 现在称Beijing 柴纳特许会计师师:

           4月17日二 二十六 日

           查帐宣布 第 2 页

           Chung Hing华会计师事务所(特殊普通勾结关系)

           拟置出资产模仿合财务状况表

          编制单位:海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司

           使突出 脚注 使突出 脚注

          流淌资本: 流淌商定:

          钱币资产 1 212,551,短期专款

          公允看重计量的堆积融资及其在CU中间的换衣服 公允看重计量的财务商定及其变化

          衍生堆积融资 衍生堆积商定 决算表

          应记帐户票据、应记帐户票据、应记帐户利钱、应记帐户信任 42635 348,801,周旋信任,周旋信任,周旋工人工钱,周旋税金 2021222319 365,707, 第3页

          存货 7 297,867,周旋利息 -

          分为待售资产 对立的事物周旋款 24 169,935,

          一年内仔细思索过的的非流淌资本 一年内仔细思索过的的非流淌商定 25 78,710,对立的事物流淌资本 8 8,714, 对立的事物流淌商定及流淌资本商议 954,589, 流淌商定商议 761,359,

          非流淌资本: 非流淌商定:

          可供招股书堆积融资 9 10,824,俗界的专款 26 73,666,

          无效至仔细思索过的装饰 周旋用以筹措借入资本的公司债

          俗界的应记帐户款 执政的:优先建立互信关系

          俗界的股权装饰 10 33,866, 长期资本建立互信关系

          装饰性真实境况 11 19,244,俗界的合格的资产 12 216,390,发展工程俗界的周旋工人工钱 13 78,169,工程基点特款 预测商定

            合格的资产清算 递延进项

          丰产性生物质产 递延所得税商定 16 597,896.93 629,227.79

          油气资产 对立的事物非流淌商定

          无形资产 14 3,692,130.10 4,237,602.03 非流淌商定商议 74,264,

          冲洗详述 商定商议 835,624,

          青睐 接受者合法头衔(或使勾结合法头衔):

          俗界的递延费 15 2,083,962.89 8,029,043.26

          递延所得税资产 16 4,985,

          对立的事物非流淌资本 17 1,581, 1,581,

           非流淌资本商议 370,839,

           归属于总公司接受者的总接受权 493,901,

           小半使勾结合法头衔 -4,096,

           接受者合法头衔商议 489,804,资产一共 1,325,429, 商定总计达与接受者合法头衔 1,325,429,法定代理人: 职掌会计师工作的职掌人: 会计师机构职掌人:

           Chung Hing华会计师事务所(特殊普通勾结关系)

           拟置出资产模仿合有益表

          编制单位:海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司

           项 目 脚注 2016年度 2015年度

          一、营业收益 27 947,047,994.32 239,690,753.97减:营业本钱 27 692,626,332.53 193,522,268.53

           赋税收入和附加税 28 79,400,448.52 13,791,647.40加:公允看重变化进项(耽搁以销货费支撑费资产减值耽搁财务费装饰进项(耽搁以执政的:合资和合资的装饰进项在T中列出。 2930313233 21,040,778.91 55,800,602.70 14,347,950.33 57,072,605.37 36,842,223 12,236,321.48 63,716,576.64 24,532,806.79 51,460,186.47 126,095,109.54 决算表 第 4 第1页,418,116.66 -676,992.99二、营业有益(赤字)列在-号中 63,601,497.19 6,526,056.20加:营业外收益 34 551,400.94 3,488,109.30

           执政的:非流淌资本倾向 93,587.32 2,810,079.88

          减:营业外详述 35 14,126,898.33 1,245,执政的973.12个:非流淌资本倾向耽搁 1,319,970.12 161,182.35三、毛有益(赤字总计达列在-号中) 50,025,999.80 8,768,192.38减:所得税费 36 30,412,876.03 16,704,237.23四、净有益(净赤字)列在-号中 19,613,123.77 -7,936,44.85归属于总公司接受者的净有益 15,433,969.59 11,611,593.64

           *小半使勾结盈亏账目 4,179,154.18 -19,547,638.49

          五、对立的事物人工合成所得税后净总值 -125,127,(1)不克不及重行花色品种为有益或有益的对立的事物人工合成进项1。受益圆净商定或净资产变化的再计量

          2。在合法头衔法下,装饰本质不克不及对有益举行重行花色品种。

          的命运

          (二)对立的事物人工合成进项,分为有益和有益; -125,127,

          1。合法头衔法将被重行花色品种为对立的事物人工合成进项AF。

          嫁妆使发生关系

          2。可供招股书堆积融资公允看重盈亏账目 -125,127,三。无效仔细思索过的装饰,重行花色品种为盈亏账目4。现钞流动量套期保值盈亏账目的无效嫁妆

          5。外币决算表替换

          6。对立的事物

          六、人工合成收益总计达 19,613,123.77 -133,063,640.48归属于总公司接受者的人工合成收益总计达 15,433,969.59 -113,516,001.99*归属于小半使勾结的人工合成收益总计达 4,179,154.18 -19,547,638.49七、每股进项:(1)根本每股进项(元/股)

          (二)每股摊薄进项(元/股)

          法定代理人: 职掌会计师工作的职掌人: 会计师机构职掌人:

           Chung Hing华会计师事务所(特殊普通勾结关系)

           拟置出资产模仿总公司财务状况表

          编制单位:海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司

           使突出 脚注 使突出 脚注

          流淌资本: 流淌商定:

          钱币资产 短期专款

          公允看重计量的堆积融资及其在CU中间的换衣服 公允看重计量的财务商定及其变化

          衍生堆积融资 衍生堆积商定

          应记帐户票据、应记帐户票据、应记帐户利钱、应记帐户信任 21 589,716,周旋信任,周旋信任,周旋工人工钱,周旋税金 决算表 第5页

          存货 4,824,035.45 4,824,周旋利息35.45

          分为待售资产 对立的事物周旋款 4 278,583,

          一年内仔细思索过的的非流淌资本 一年内仔细思索过的的非流淌商定

          对立的事物流淌资本 对立的事物流淌商定

           流淌资本商议 645,833, 流淌商定商议 278,583,

          非流淌资本: 非流淌商定:

          可供招股书堆积融资 10,824,俗界的专款

          无效至仔细思索过的装饰 周旋用以筹措借入资本的公司债

          俗界的应记帐户款 执政的:优先建立互信关系俗界的股权装饰 3 101,713, 可保留商定装饰真实境况 6,383,667.53 6,686,104.13俗界的周旋信任

          合格的资产 工人俗界的工钱

          在建工程 专项周旋款

          工程物质 预测商定

            合格的资产清算 递延进项

          丰产性生物质产 递延所得税商定

          油气资产 对立的事物非流淌商定

          无形资产 非流淌商定商议 - -

          冲洗详述 商定商议 278,583,

          青睐

          俗界的递延费 278,707.32 604,524.68

          递延所得税资产

          对立的事物非流淌资本

           非流淌资本商议 119,201,

           未分派有益 -

           小半使勾结合法头衔

           接受者合法头衔商议 486,450,资产一共 765,034, 商定总计达与接受者合法头衔 765,034,法定代理人: 职掌会计师工作的职掌人: 会计师机构职掌人:

           海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司

           拟置出资产模仿决算表脚注

           2015 年度、 2016 年度

           拟置出资产模仿总公司有益表

          编制单位:海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司

           项 目 脚注 2016年度 2015年度

          一、营业收益 5 304,396.12 1,470,625.62减:营业本钱 5 302,436.60 302,436.60

           赋税收入和附加税 20,768.58 99,889.88加:公允看重变化进项(耽搁以销货费支撑费资产减值耽搁财务费装饰进项(耽搁以执政的:合资和合资的装饰进项在T中列出。 6 216,905,655.93-4,307,849.98-1,417,962.276,885,001.80- 125,989,612.2524,370,317.05-5,460,055.687,093,922.011,040.00 决算表 第 6 第1页,417,962.27 -653,142.80二、营业有益(赤字)列在-号中 -220,919,579.08 101,052,688.01加:营业外收益

           执政的:非流淌资本倾向

          减:营业外详述 5,842,834 1,022,894.78

           执政的:非流淌资本倾向耽搁

          三、毛有益(赤字总计达列在-号中) -226,762,410.62 100,029,793.25减:所得税费 - 15,210,四、净有益(净赤字)列在-号中 -226,762,410.62 84,819,522.48归属于总公司接受者的净有益*小半使勾结盈亏账目

          五、对立的事物人工合成所得税后净总值

          (1)不克不及重行花色品种为有益或有益的对立的事物人工合成进项

          1。受益圆净商定或净资产变化的再计量

          2。在合法头衔法下,装饰本质不克不及对有益举行重行花色品种。

          的命运

          (二)对立的事物人工合成进项,分为有益和有益;

          1。合法头衔法将被重行花色品种为对立的事物人工合成进项AF。

          嫁妆使发生关系

          2。可供招股书堆积融资公允看重盈亏账目

          三。无效仔细思索过的装饰,重行花色品种为盈亏账目

          4。现钞流动量套期保值盈亏账目的无效嫁妆

          5。外币决算表替换

          6。对立的事物

          六、人工合成收益总计达 -226,762,410.62 84,819,522.48归属于总公司接受者的人工合成收益总计达*归属于小半使勾结的人工合成收益总计达

          七、每股进项:

          (1)根本每股进项(元/股)

          (二)每股摊薄进项(元/股)

          法定代理人: 职掌会计师工作的职掌人: 会计师机构职掌人:

          海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司

          拟置出资产模仿决算表脚注

          2015 年度、 2016 年度

           海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司

           拟置出资产模仿决算表脚注

           2015 年度、 2016 年度

           一、 公司根本境况

           (一) 公司登记地、历史和总部地址

           海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司(以下略语“本公司”或“公司”或“珠江使发生关系”)是原因海南民众政府工作厅琼府办函( 1992) 1 号、海南民众银行琼银 1992)地方政权机构支撑 6 号文认可,于 1992 年1 月 11 日由海南珠江产业界公司重行登记说得通的使发生关系使发生关系有限公司,公司在重行登记时发行的使发生关系总计达

          81,880,000 股,执政的原始公司的净资产被别名。 60,793,600 股、新增发行集市占有率 21,086,400 股,公司名称为海南珠江产业界使发生关系有限公司。。公司营业执照的登记号为 20128455-6,广州珠江产业界使发生关系使发生关系有限公司使发生关系总公司 36,393,600 股,占 。 1992 年 12 柴纳民众银行月经境况 1992)第 83 号文认可,21的附加成绩,086,400 集市占有率在深圳股票市所上市。。所属呼喊为真实境况类。

           1993 年 3 月 25 日,海南使发生关系使发生关系制实验单位办事处琼股信 1993) 028 柴纳秩序特区文胸12号和神物行深圳文胸 1993) 099 按编号回答,公司原始资本化 10 配 5 送 2 资产存量扩大某人的权力,增加股份后,资本化为 139,196,000 股, 1993 广州珠江产业界总公司使发生关系使勾结 48,969,120 股占 。1994 年按 10 送 10 添加物资本化,增加股份后,总资本化为 278,392,000 股。使发生关系使勾结广州珠江产业界发展使发生关系有限公司 97,938,240 股,占 。

           1995 年,深圳卡回复 1995) 45 编号和深圳身份验证问询处 1995) 12 认可贴纸签发。 50,000,000 股 B 股。增发 B 集市占有率后的资产存量是基数。 10: 股添加物资本化,扩大某人的权力后,公司的资本化为 377,650,800 股,广州珠江产业界圆使发生关系有限公司使发生关系总公司 112,628,976 股,占 。

           1999 年,广州珠江产业界圆使发生关系有限公司 112,628,976 接受使发生关系让给现在称Beijing万发真实境况冲洗使发生关系有限公司, 1999 年 6 本本月股权让完成的后,现在称Beijing万发真实境况冲洗使发生关系使发生关系有限公司持股公司 112,628,976 股,公司总资本化的会计师处置。 ,变为公司的使发生关系使勾结。

           2000 年 1 月 10 日公司名称变更为海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司,并由海南工商行政机关支撑局换发作意法人营业执照。

           2006 年 8 月 17 日,公司股权分置变革的履行,公司到 10 送 的系数向全套服装使勾结添加物资本化,共添加物资本化 49,094,604 股,原非行情股使勾结将让使发生关系。 A 股使勾结,现在称Beijing市万发真实境况冲洗使发生关系使发生关系有限公司代垫未不含糊的表现反对的话的非行情股使勾结对价使发生关系。增加股份后,总资本化为 426,745,404 股,原使发生关系使勾结现在称Beijing万发真实境况冲洗使发生关系有限公司 107,993,698 股,占 。 2007 2008年度非行情股使勾结的股权分置还款 3,289, 780 股。 2009 年非行情股使勾结归还的股权分置对价 1,196,000 股。2016 年 9 月 2 日,现在称Beijing万发真实境况冲洗使发生关系有限公司原使发生关系使勾结 112,479,478 接受使发生关系让给现在称Beijing食品圆使发生关系有限公司。, 2016 年 9 本本月股权让完成的后,现在称Beijing生活物质圆有限职责或工作公司使发生关系112公司,479,478 股,分享使发生关系总额 。 2016 年 11 月,由于此次象征资产重组目的的欺诈的和我们家的勾结,现在称Beijing食品圆使发生关系使发生关系有限公司决定经过中断之后的持续圆增持使发生关系,增长后的持股公司 123,561,963 股,分享使发生关系总额 28. 95%,变为公司的最好者大使勾结。。

           决算表脚注 第 1 页

          海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司

          拟置出资产模仿决算表脚注

          2015 年度、 2016 年度

           登记资产: 42, 万元

           分歧社会信誉法典: 914600002012845568

           法定代理人: 王春丽

           登记地址:海港滨海路珠江正方形的 29 楼

           工作地址:海港滨海路珠江正方形的 29 楼

           总公司为现在称Beijing粮油圆使发生关系有限公司。。

           (二)经纪排序

           产业装饰;寒带耕作(种子除外);真实境况冲洗经纪;酒店装饰与支撑;物质供应;破土使牢固依靠机械力移动、租用;建材、五金电器(家用电器三包)、什物、塑性高分子物质、日用百货、遮蔽、橡胶制品销售的;室表里装修;轿车地方;高科技使突出装饰;计算机网络装饰;显示:清晰地揭示使突出装饰;高新技术制作的冲洗与装置;环保使突出装饰;装饰求教于。

           (三) 所有权及次要经纪参加战役

           本公司及其分店次要献身于真实境况冲洗。、酒店支撑与道具支撑。

           (四) 公司根本架构

           公司的根本署建筑物:使勾结大会是公司的最高权力机构。,董事会是使勾结大会的处死机构。,中西部及东部各州的县议会是公司的内心里监视统治下的。,行政经理职掌公司的日常支撑工作。。这家公司有一身体的行政经理问询处。、建立互信关系部、轮班真实境况部、总会计机关、公司支撑部、审计机关及对立的事物机关。

           2010 年 5 月 6 日,建立海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司使发生关系使发生关系使发生关系有限公司装饰求教于公司, 分歧社会信誉法典:91110107554875351W。地址: 现在称Beijing省石景山区市八个高新技术园区西京路3号 3 号楼 5078 房间。营业排序包括装饰求教于。、酒店装饰与支撑;破土使牢固依靠机械力移动、租用;建筑基点销售的、五金交电、什物、塑性高分子物质、有益、遮蔽制品、橡胶制品、饲料、包装种子不再包装、籽粒、脉冲地调节、隆起、花、草与装饰物、化肥、非金属矿砂、金属、金属矿砂、金属基点、合意的人通道;高新技术制作的冲洗与装置。(“1、近乎不涉及机关认可,不许可的事发布判决书募集资产。; 2、不得扩大公共制作和衍生制作市参加战役; 3、不克不及发给存款。; 4、对被装饰方在远处的生意,不得抚养拍胸脯。; 5、装饰者不得假定装饰金金。;依法审读的使突出,经涉及机关认可后,扩大事情参加战役。。) 2012 年 10 月 22 日,海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司黑龙江子公司, 分歧社会信誉法典: 91230110598492651P。地址:哈尔滨市香坊耕作中等学校街 34 号。经纪排序:产业装饰,酒店装饰与支撑,破土使牢固依靠机械力移动、租用,室表里装修,高科技使突出装饰,计算机网络装饰,显示:清晰地揭示使突出装饰,高新技术制作的冲洗与装置,环保使突出装饰。(接受需求认可行政许可的使突出都要用手操作),经涉及机关认可,事情参加战役可为C。)

           决算表脚注 第 2 页

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          拟置出资产模仿决算表脚注

          2015 年度、 2016 年度

           (五)决算表的审读。

           所做出计划的决算表应由接受董事保持健康。 2017 年 4 月 26 认可日期。

           二、 拟置出资产模仿决算表的排序

           2016 年 10 月 25 日,董事会 2016 第三年度短暂地运动会沉着经过<海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司象征资产置换暨关联市预案>的清单》,本公司到 2016 年 5 月 31 评价军旗日,真实境况、酒店轮班事情互插资产与现在称Beijing生活物质圆有限职责或工作公司无效的现在称Beijing京粮使发生关系使发生关系有限公司 67%置换股权均等嫁妆。。置换剩余财产的由Zhujiang持股公司发行。

           提议排序包括:

           序号 财产 拟置出资产排序

           上海捕到 100%股权、九栽培的 100%股权、芍药江群 100%股权、珠江

           1 股权类资产 道具 98%股权、湖北真实境况 股权、河北真实境况 51%股权、万家当业 40%

           股权、广州装饰 股权、Zhujiang管桩 3%股权、柴纳用青草饲料喂养筹划某事 股权、

           华清新生 20%股权

           2 非股权资产 要不是钱币基金、合格的资产、无形资产、对立的事物应记帐户信任(包括服务员预约和应记帐户信任)

           除三亚酒店债务外的接受非股权资产倾向

           3 商定 隶属公司的商定(从三亚酒店的商定中体谅)

           三、 模仿决算表编制根底

           (一)模仿决算表编制根底

           本公司到 2016 年 5 月 31 日本根本日举行象征资产重组。本公司拟将无效的除三亚万嘉酒店支撑使发生关系有限公司(略语三亚酒店)外的股权类资产,要不是钱币基金、合格的资产、无形资产、对立的事物应记帐户信任(包括服务员预约和应记帐户信任)除三亚酒店债务外的接受非股权资产倾向因此隶属公司的商定(从三亚酒店的商定中体谅),包括在资产置换的排序内。。

           公司到持续经纪为根底。置出资产模仿决算表是以为前述的拟置出资产及互插事情于 2015 年 1 月 1 日 即已在,其在 2016 年度、 2015 原因眼前的建筑物编制年份。。 置出资产模仿合决算表的编制是以经审计的本公司 2016 年 12 月 31 日、 2015 年 12 月 31 每日财务状况表和审计公司 2016 年度、 2015 原因年度有益表,并原因以下办法和以为:

           1. 原因生意会计师规范的涉及规则,拟置出资产会计师核算以权责发作制为根底;要不是有些人堆积器,决算表是以历史本钱为根底的。。资产倘若发作减值,原因涉及规则,相关联的的减值预备;2. 拟置出资产之互插事情架构于对立地结巴地说出初业已孤独在且持续经纪;

           3. 置出资产模仿合决算表以拟置出资产和商定的决算表为根底编制;

           4. 思索拟置出资产模仿合决算表之特殊急切的,编制置出资产模仿合决算表时,编制了宣布各期的拟置出资产模仿合财务状况表和模仿总公司财务状况表、模仿合有益表和模仿总公司有益表因此拟置出资产模仿决算表脚注;

           决算表脚注 第 3 页

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          拟置出资产模仿决算表脚注

          2015 年度、 2016 年度

           5. 思索到拟置出资产模仿决算表编制的特殊急切的及功能,公司未编制拟置出资产模仿现钞流动量表和使勾结合法头衔变化表。同时,在编制拟置出资产模仿财务状况表时,股权总计达(即净资产)仅在使勾结名单中显示。,使勾结受益的详细项目缺少分清。,但对分店小半使勾结合法头衔在拟置出资产模仿合决算表的使勾结合法头衔中独自列报。

           此次象征资产重组市及互插事项尚需t:( 1) 该市须经柴纳建立互信关系监管机构认可。;(2)这一市仍需经过对立的事物法度和法规来推进。、和约书或和约书。

           四、 要紧会计师保险单、会计师预测

           (1)容忍生意会计师规范的申报

           本公司编制的拟置出资产模仿决算表契合生意会计师规范的索取,真实、我们家公司2016的片面举报 年 12 月 31 日、 2015 年 12 月 31 日拟置出资产合及总公司财务状况及 2016 年度、 2015 年度拟置出资产合及总公司运转胜利。

           (二)会计师时刻

           从格里高利贷历 1 月 1 日至 12 月 31 一天到晚是会计师年度。。本宣布所举报的会计师时刻为 2015 年 1 月 1 2016天 年 12 月 31 日。

           (三)记账规范钱币

           民众币是记账规范钱币。。

           (四) 同样的事物把持与无把握、不决定的事物下的生意并购会计师办法

           1. 逐渐成功生意在市过程中间的市保持健康健康、保持健康健康因此秩序发生契合以下一种或多种境况,多事务作为包事务的会计师处置:

           1) 这些市是在同样的事物时间或在穆图的发生下举行的。;

           2) 这些市是成功一身体的整个职业胜利的给换底道路。;

           3) 一身体的事务的发作静止至多一身体的事变的发作。;

           4) 只看一笔市是不秩序的。,可是和对立的事物市各种的思索时是秩序的。

           2. 同样的事物把持下的生意合

           1) 身体的的决算表

           公司到结清现钞、非现钞资产让、承当股权建立互信关系的工作或发行,在合日原因被合方接受者合法头衔在终极把持方合决算表中间的提供纸张看重的命运作为俗界的股权装饰的初始装饰本钱。初始装饰本钱与结清结成的差别,资产公积金校正;资产过剩是不敷的。,校正保留进项。倘若在或有思索,有电话联络供认预测值。,预测商定或资产与后续资产的极限,资产公积金校正(资产溢价或资本化溢价),资产公积缺乏的,校正保留进项。

           决算表脚注 第 4 页

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          拟置出资产模仿决算表脚注

          2015 年度、 2016 年度

           经过多功能的市终极成功生意并有体,全体数量市。,作为把持市的市会计师。;不全体数量市。,推进把持日,俗界的股权装饰的初始装饰本钱,与获得合前的俗界的股权装饰提供纸张看重加法合日额外的增加使发生关系新结清对价的提供纸张看重积和的极限,资产公积金校正;资产过剩是不敷的。,校正保留进项。合日期前的股权装饰,合法头衔法会计师或会计师供认的对立的事物人工合成进项,短暂地不举行会计师处置。,直至倾向该项装饰时采用与被装饰单位直线倾向互插资产或商定两者都的根底举行会计师处置;e所保养装饰本质的净资产网状织物与赤字、企业主合法头衔在远处人工合成进项和有益D的对立的事物变化,短暂地不举行会计师处置。,直到倾向的装饰转变到瞄准的有益和L。

           合发生的直线互插本钱,包括审计费的合。、评价费、法度服务费等。,记载发作时的盈亏账目;直线与发行合C的合法头衔器涉及的市本钱,冲减资产公积,资产过剩是不敷的。,以次增加剩余财产进项和未分派有益。;直线与发行商定器涉及的市本钱,作为商定器的初始供认一共。

           合后的合决算表,则以合日被合方合决算表中归属于总公司的接受者合法头衔为根底决定俗界的股权装饰的初始装饰本钱。

           2)合决算表

           生意并购中并购方的资产与商定,原因合日在被合方接受者合法头衔在终极把持方合决算表中间的提供纸张看重计量。

           经过多功能的市终极成功生意并有体,全体数量市。,作为把持市的市会计师。;不全体数量市。,合并党在京前的俗界的股权装饰,在增加日与合方与被合方同做同样的事物方终极把持之日孰晚日与合日经过已供认涉及盈亏账目、对立的事物人工合成进项和对立的事物接受者合法头衔的变化,增加初始保留进项或比较期盈亏账目。

           合每边采用的会计师保险单两样意。,在合日,公司该当原因规则举行校正。,在此根底上,原因《生意会计师规范》举行供认。。

           3. 非同样的事物把持下的并有体

           在附近的非同样的事物把持下的并有体,合本钱是公司收买T所把持的资产。、发生或承当的商定的公允看重和合法头衔或商定器的公允看重。在合C中可能性发生合本钱的走近事项的协调,买卖日倘若预测走近事项很可能性发作而且对合本钱的发生一共可以把稳计量的,也使开端生效本钱。。

           公司对生意并购的审计。、法度服务、代理费及对立的事物互插支撑费的评价。,记载发作时的盈亏账目;十九分经过条发行的合法头衔器或商定器的市本钱,包括在合法头衔器或商定器中间的初步供认一共。

           本公司对合本钱大于合中增加的被买卖方可供认净资产公允看重命运的极限,确以为青睐。公司的人工合成本钱在下面公允看重命运。,经制止后合本钱仍决不合中增加的被买卖方可供认净资产公允看重命运的极限,号码比较期盈亏账目。

           决算表脚注 第 5 页

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          拟置出资产模仿决算表脚注

          2015 年度、 2016 年度

           生意合在同样的事物把持下的多功能的市。,全体数量市。,作为把持市的市会计师。;不全体数量市。,独自决算表与合决算表:

           ( 1)身体的决算表,合日期前的股权装饰按合法头衔法计算,买卖者BEF无效的股权装饰提供纸张看重积和,作为装饰的初始装饰本钱。; 买卖日以前无效的股权装饰因采用合法头衔法核算而供认的对立的事物人工合成进项,在倾向该项装饰时采用与被装饰单位直线倾向互插资产或商定两者都的根底举行会计师处置。

           合日期前的股权装饰由财务决定。,人工合成日加股权装饰公允看重积和,合日的初始装饰本钱。原无效股权的公允看重与提供纸张看重经过的极限因此原号码对立的事物人工合成进项的累计公允看重变化应整个切换到合日比较期的装饰进项。

           (2)合决算表,买卖方在买卖日期前的接受权,原因股权收买 对日本的公允看重举行重行计量。,公允看重与提供纸张看重的极限包括在瞄准;买方在买卖日期前拥其中的偏袒的接受权关涉对立的事物公司。,和对立的事物互插的人工合成进项到买卖日期是瞄准的I。

           (五)合决算表编制办法

           合营公司合决算表的合排序,接受隶属公司,包括由PA把持的身体的的本质。

           接受隶属公司合的会计师保险单、会计师时刻与我公司分歧。,分店采用的会计师保险单、会计师时刻与公司两样意。,编制合决算表时,原因我公司的会计师保险单、在会计师时刻举行电话联络的校正。。

           合决算表以决算表为根底,原因对立的事物互插资料,本公司已完成或结束预备。。

           当合决算表被补偿时,本公司及其、分店与其合的BalANC经过的内心里市、合有益表、合现钞流动量表、人工合成合法头衔变化表对使勾结合法头衔的发生。

           分店小半使勾结参与者的比较期赤字超越了小半使勾结在该分店期初接受者合法头衔中所享嫁妆使发生关系的,剩余财产的仍装置于增加小半使勾结合法头衔。

           宣布期内,若因同样的事物把持下生意合扩大某人的权力分店到及事情的,校正合财务状况表的初始期。;将分店到及事情合当结巴地说出初至宣布末端的的收益、费、合有益表中间的有益;将分店到及事情合当结巴地说出初至宣布末端的的现钞流动量使开端生效合现钞流动量表。

           宣布期内,若因非同样的事物把持下生意合扩大某人的权力分店到及事情的,合财务状况表的初始期不作校正。;将分店到及事情自买卖日至宣布末端的的收益、费、合有益表中间的有益;该分店到及事情自买卖日至宣布末端的的现钞流动量使开端生效合现钞流动量表。

           决算表脚注 第 6 页

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          拟置出资产模仿决算表脚注

          2015 年度、 2016 年度

           宣布期内,本公司倾向分店到及事情,则该分店到及事情期初至倾向日的收益、费、合有益表中间的有益;该分店到及事情期初至倾向日的现钞流动量使开端生效合现钞流动量表。

           鉴于嫁妆E,公司耽搁了对原分店的把持权。,合决算表,在附近的剩余财产股权,原因其在丧权辱国把持权对日本的公允看重举行重行计量。。股权倾向的思索与剩余财产公允看重积和,减去按原持股系数计算应富有原型分店自买卖日开端持续计算的净资产的命运经过的极限,包括把持耽搁时刻的装饰偿还。与原始股股权装饰涉及的对立的事物人工合成进项,该当在丧权辱国把持权时转为比较期装饰进项。

           (六)合营署花色品种及联勾结业的会计师处置办法

           1. 合营署的花色品种

           公司的建筑物是以合资生意署为根底的。、法度模式因此合营署中商定的条目、对立的事物互插事情和境况,合营生意的合营署分为合资生意和合资生意。。

           不受身体的的统治下的发生的合资生意署,分为勾结经纪;个人的统治下的的合资经纪署,通常分为合资生意。;但有确实校样泄漏使臻于完善如下任一保持健康健康而且契合互插法度法规规则的合营署分为勾结经纪:

           ( 1) 合营生意署的法度模式,合营每边分清富有各自的头衔和工作。。

           (2) 合营生意和约商定条目,合营每边分清富有各自的头衔和工作。。

           (3) 对立的事物互插事情和资料,合营每边分清富有各自的头衔和工作。,合资生意近乎富有与合资生意涉及的整个产出,清算署中间的商定持续静止。2. 联勾结业的会计师处置办法

           该公司在其SHA中供认与公司涉及的如下使突出,原因互插会计师规范举行会计师处置:

           ( 1) 供认独自无效的资产,并原因其使发生关系供认协同无效的资产。;

           (2) 独自供认商定,并供认其命运所承当的职责或工作。;

           (3) 供认招股书其协同经纪命运所发生的收益;

           (4) 认清集市占有率招股书所发生的进项。;

           (5) 供认独自发作的费,供认合资经纪所发生的费。

           公司招股书或招股书资产给普通生意(资产除外),以勾结方法向第三方招股书此类资产,只开始认识到市发生的进项和耽搁是。销售的或招股书的资产契合会计师规范 8 资产减值1项规则的资产减值耽搁等。,公司完整供认耽搁。。该公司勾结买卖资产,但资产除外。,在向第三方招股书这些资产以前,,只开始认识到市发生的进项和耽搁是。买卖的资产契合《会计师规范》 8 资产减值1项规则的资产减值耽搁等。,该公司原因其命运认清赤字。。

           我公司不富有协同经纪的协同把持权。,公司富有勾结资产,承当JOI,会计师仍原因前述的基谐波举行,要不然,会计师核算该当原因涉及会计师规范举行。。(七)决定现钞和现钞等价物的规范

           决算表脚注 第 7 页

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          拟置出资产模仿决算表脚注

          2015 年度、 2016 年度

           编制现钞流动量表,我们家公司的现钞和平生可以结清的押金是CONF。它将在短时间内同时举行(通常从木瓜的日期开端)。, 学期内呼出、流淌性强、轻易替换成已知一共的现钞。、在异常小的保持健康健康下装饰,确以为现钞等价物。

           (八)外币事情和外币情况的替换

           1. 外币事情

           外币市初步供认。, 将市日的一经要求就汇率作为替换后的汇率。财务状况表日,外币钱币使突出按现货商品被使改变方向,像这样发生的汇兑极限,除属于与购建契合资产化保持健康健康的资产互插的外币特意专款发生的汇兑极限原因专款费资产化的基谐波处置外,包括在瞄准盈亏账目中。外币按历史本钱计量的非钱币使突出,瞄准市日的汇率仍在替换。,不使改变方向其记账规范钱币的一共。。

           外币按公允看重计量的非钱币使突出,公允看重用于决定当天的一经要求就汇率。,像这样发生的汇兑极限为盈亏账目。。倘若它怀疑钱币使突出,用于招股书外币。,形状的外币均衡包括在对立的事物人工合成进项中。。

           2. 外币决算表的折算

           财务状况表中间的资产和商定使突出,财务状况表日一经要求就汇率换算;除未分派有益使突出外的接受者合法头衔使突出,对立的事物使突出在发作时按一经要求就汇率举行被使改变方向。。盈亏账目表中间的盈亏账目使突出,比较期一经要求就汇率换算。外币决算表的背衬均衡。

           处置海内事情时,对立的事物人工合成进项项急切的财务状况表、与广为流传地OPER涉及的外币决算表的替换,从对立的事物人工合成进项使突出转变到比较期盈亏账目;嫁妆倾向海内事情,外币决算表折算剩余财产的的计算,切换到比较期盈亏账目。

           (九)堆积器

           堆积器包括堆积融资。、堆积商定与合法头衔器。

           1. 堆积器花色品种

           支撑层原因所发行堆积器的和约条目及其所举报的秩序精华而非仅以法度模式,堆积融资与堆积商定的合,将堆积融资与堆积商定划分为两样类别:公允看重计量的堆积融资及其在CU中间的换衣服(或堆积商定);无效至仔细思索过的装饰;应记帐户储备;可供招股书堆积融资;对立的事物堆积商定等。。

           2. 堆积器的供认根据与计量办法

           ( 1) 公允看重计量的堆积融资及其在CU中间的换衣服(堆积商定)

           公允看重计量的堆积融资及其在CU中间的换衣服或堆积商定,包括市性堆积融资或堆积商定和直线详述为公允看重计量的堆积融资及其在CU中间的换衣服或堆积商定。

           决算表脚注 第 8 页

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          2015 年度、 2016 年度

           堆积融资或堆积商定是指堆积融资:

           1)推进堆积融资或堆积商定的急切的是、回购或舒服;

           2)可供认堆积器集合装饰结成的一嫁妆,也有成立校样泄漏,该公司近的采用了短。;

           3)衍生堆积器。,尽管如此,衍生器被详述为无效对冲器。、堆积拍胸脯和约衍生器、与在活泼集市中缺少想要且其公允看重不克不及把稳计量的合法头衔器装饰挂钩并须经过交付该合法头衔器结算的衍生器除外。

           仅使臻于完善如下保持健康健康经过。,堆积融资或堆积商定才可在初始计量时详述为以公允看重计量且其变化号码盈亏账目的堆积融资或堆积商定:

           1) 该项详述可以开除或明亮的增加鉴于堆积融资或堆积商定的计量根底两样所动机的互插利润或耽搁在供认或计量面貌两样意的境况;

           2)上风险支撑或装饰战术的正式写贴纸有B,堆积融资结成、堆积商定结成、堆积融资与堆积商定相结合,由于公允看重的支撑、对中枢支撑人员举行评价和报告请示。;

           3)包括一身体的或多个嵌入微分的混合器。,除非混合器的现钞流缺少明亮的的换衣服,要不然,或许嵌入的衍生器不被期望与互插的混合体断绝关系。;

           4)包括需求分拆但无法在增加时或后续的财务状况表日对其举行独自计量的嵌入衍生器的混合器。

           本公司对公允看重计量的堆积融资及其在CU中间的换衣服或堆积商定,在增加时以公允看重(体谅已宣布但还没有发给的现钞利息或已到付息期但还没有提取的用以筹措借入资本的公司债利钱)作为初始供认一共,互插市费包括在瞄准盈亏账目中。。利钱或现钞利息将被认作装饰进项。,公允看重变化该当号码比较期盈亏账目。倾向时,公允看重与初始进入一共经过的差别是,公允看重变化的同时校正。

           (2) 应记帐户储备

           销售的合意的人或服务所发生的应记帐户储备,公司在远处的对立的事物生意的债务,包括应记帐户信任、对立的事物应记帐户信任等。,以买卖和约或协限价钱为初始供认;融资财产,由于其瞄准值的初始供认。。

           回复或倾向时,所得价钱与收信任提供纸张看重之差。

           (3) 无效至仔细思索过的装饰

           无效至仔细思索过的装饰意思是合格的仔细思索过的日。、回复量是合格的的或决定的。,公司有不含糊的的企图和资格,无效和判决无效非衍生制作。。

           公司装饰仔细思索过的。,在增加时按公允看重(体谅已到付息期但还没有提取的用以筹措借入资本的公司债利钱)和互插市费积和作为初始供认一共。在无效时刻,利钱收益按,号码装饰进项。现实货币利率是在收买时决定的。,在怀孕的持续时间内或在较短的时间内保持健康稳定。倾向时,装饰价钱与提供纸张看重之差。

           决算表脚注 第 9 页

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          拟置出资产模仿决算表脚注

          2015 年度、 2016 年度

           倘若无效仔细思索过的的装饰额被倾向或重行花色品种,无效到仔细思索过的日的装饰总计达大于,在倾向或重花色品种后应立刻将其剩余财产的无效至仔细思索过的装饰重花色品种为可供招股书堆积融资;重行花色品种日,装饰提供纸张看重与公允看重i的差别,当堆积融资的销售的受损或判决无效时,它生产量,号码比较期盈亏账目。可是,除如下境况外:

           1)招股书日或重行花色品种日间隔该项装饰仔细思索过的日或舒服日较近 (在熟化前学期内) ,集市货币利率的换衣服

          对装饰公允看重无明显发生。。

           2)按和约偿付,生意近乎回复了接受最好的的基金。。

           3)销售的或重行花色品种是鉴于生意的不可控性。、孤独的事变,预测不能的再发,很难睬。

           (4) 可供招股书堆积融资

           可供招股书堆积融资,指非可衍生堆积融资,堆积融资在远处的堆积融资。。

           公司招股书堆积融资,在增加时按公允看重(体谅已宣布但还没有发给的现钞利息或已到付息期但还没有提取的用以筹措借入资本的公司债利钱)和互插市费积和作为初始供认一共。利钱或现钞利息将被认作装饰进项。。因公允看重变化造成的盈亏账目,要不是伤害的耽搁和外币极限,直线收益入对立的事物人工合成进项。当倾向有空的堆积融资时,,结清价钱与财务会计账簿看重之差,装饰盈亏账目;同时,将原直线收益入对立的事物人工合成进项的公允看重变化累计额对应倾向嫁妆的一共转出,装饰盈亏账目。

           我们家装饰于活泼集市中缺少援用的合法头衔器和WH。,衍生堆积器资产及与合法头衔器挂钩的衍生堆积融资,原因本钱计量。

           (5) 对立的事物堆积商定

           公允看重与互插市本钱积和作为初始模糊不清的事物。分期偿还本钱后面的测。

           3. 堆积融资转变的供认根据和计量办法

           公司让其堆积融资时,倘若堆积融资接受权近乎接受的风险和偿还都是T,堆积融资被判决无效。;倘若堆积融资接受权的接受风险和惩罚都是零售业,不判决无效对堆积融资的供认。断定堆积融资能否契合前述的保持健康健康,精华高于模式的基谐波。公司将堆积融资转变为全部的转账。堆积融资的全部的让使臻于完善了泰敏的保持健康健康。,以下两种一共的极限应记载在库伦:

           ( 1)让堆积融资的提供纸张看重;

           (2)让的沉着事项,与原直线号码接受者合法头衔的公允看重变化累计额(关涉转变的堆积融资为可供招股书堆积融资的案件)积和。

           堆积融资嫁妆让使臻于完善判决无效保持健康健康,已让堆积融资的提供纸张看重。,在判决无效供认嫁妆和非判决无效嫁妆经过。,按对立公允看重使均衡,并以下两种一共的极限应记载在库伦:

           决算表脚注 第 10 页

          海南珠江使发生关系使发生关系使发生关系有限公司

          拟置出资产模仿决算表脚注

          2015 年度、 2016 年度

           ( 1)判决无效供认嫁妆的提供纸张看重;

           (2)嫁妆判决无效供认的思索,与原直线号码接受者合法头衔的公允看重变化累计额中对应判决无效供认嫁妆的一共(关涉转变的堆积融资为可供招股书堆积融资的案件)积和。

           堆积融资的让不契合判决无效保持健康健康。,持续供认堆积融资,所收到的思索被以为是一种堆积商定。。4. 判决无效堆积商定的保持健康健康

           堆积商定的整个或嫁妆商定已为,判决无效财务职责或工作或嫁妆财务职责或工作。;倘若公司与义务人签署协定。,以新堆积商定移走现存的堆积商定,新的堆积商定与O的条目根本上两样。,判决无效对现存的堆积商定的供认,同时供认新的堆积商定。

           对现存的和约条目的整个或嫁妆举行精华性修正,判决无效对现存的堆积商定的供认或优先嫁妆,同时,编辑后的财务商定是。

           接受商定或嫁妆堆积商定在Telmin时供认。,判决无效供认的堆积商定提供纸张看重与结清对价(包括转出的非现钞资产或承当的新堆积商定)经过的极限,号码比较期盈亏账目。

           倘若公司回购嫁妆堆积商定,在持续供认嫁妆A的对立公允看重的根底上,财务商定的总提供纸张看重被分派。。分派给判决无效供认嫁妆的提供纸张看重与结清的对价(包括转出的非现钞资产或承当的新堆积商定)经过的极限,号码比较期盈亏账目。

           5. 堆积融资公允看重与财务杠杆的决定办法

           本公司采用公允看重计量的堆积融资和堆积商定在活泼集市的堆积融资或堆积商定,经过活泼集市的想要来决定其公允看重。;活泼集市中不在的堆积融资或堆积商定,采用估值技术(包括充当顾问熟习境况并自愿去做市的每边近的举行的集市市中装置的价钱、指对立的事物堆积器的公允看重、现钞流动量折现法和选择限价以前的决定公允看重;堆积融资最好的增加、衍生或承当的堆积融资,以集市市价钱为根底,决定其公允看重。。

           6. 堆积融资减值预备(除应记帐户信任)

           财务状况表日对公允看重计量的堆积融资及其在CU中间的换衣服在远处的堆积融资的提供纸张看重举行反省,倘若有成立校样泄漏堆积融资受损。,减值预备。

           堆积融资减值的成立校样,包括但不限于:

           ( 1) 发行人或商定人在悲哀的财务使烦恼。;

           (2) 商定人违背了和约条目。,如结清利钱或基金违背诺言或延误的。;

           (3) 义务人思索秩序或法度面貌的思索。,向有秩序使烦恼的商定人妥协;

           (4) 商定人很可能性黄或举行对立的事物堆积变革。;

           (5) 发行人发生的象征财务使烦恼,堆积融资不克不及在活泼的集市上持续市。;

           (6) 难以忍受的性供认一组资产中间的现钞流。,但原因发布判决书的资料对�

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